Ist Aktien Optionen Sub To Net Investment Einkommensteuer

So vermeiden Sie neue 3,8 Steuern auf Kapitalerträge Die neue 3,8 Medicare Steuer auf Netto-Kapitalerträge wirksam am 1. Januar. Es betrifft nur Personen mit höherem Einkommen, aber das kann jeder, der einen großen einmaligen Schuss von Kapitalerträgen oder Gewinn hat, einschließen Dieses Jahr (oder jedes Jahr). Zum Beispiel, wenn Sie verkauft einige Unternehmen Lager für einen großen Gewinn, könnten Sie ein Opfer sein. Was zu tun ist Lesen Sie dies für die erste Tranche unserer zweiteiligen Serie auf Strategien, die Sie zwischen jetzt und dem Ende des Jahres einsetzen können, um zu vermeiden, dass Zahler Ihre Exposition gegenüber der neuen Steuer minimieren. Grundlagen der neuen Anlageertragsteuer Die folgenden Ertrags - und Ertragsarten (abzüglich der damit verbundenen Abzüge) sind grundsätzlich in die Definition des Nettoertragsertrags einbezogen und daher potenziell der neuen 3,8-Steuer ausgesetzt. Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen, wie Gewinne aus Aktien und Wertpapieren, die in steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten gehalten werden, sowie Immobiliengewinne (einschließlich des steuerpflichtigen Teils eines großen Gewinns aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes). Kapitalgewinnausschüttungen aus Investmentfonds Bruttoerträge aus Dividenden. Bruttoerträge aus Zinsen (ohne steuerfreie Zinsen wie Kommunalanleihen). Bruttoeinkommen aus Lizenzgebühren. Bruttoeinkommen aus Annuitäten Bruttoeinkommen und Gewinne aus passiven Geschäftsaktivitäten (Geschäftsaktivitäten, in denen Sie nicht viel Zeit verbringen) und Bruttoeinkommen aus Mieten. Gewinne aus dem Verkauf von passiven Partnerschaftsinteressen und S Corporation Aktien (Sie verbringen nicht viel Zeit in der Partnerschaft oder S Corporation Geschäftstätigkeit). Bruttoerträge und Gewinne aus dem Handel mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen. Sie sind nur der neuen 3,8 Medicare Steuer ausgesetzt, wenn Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) die anwendbare Schwelle überschreitet: 200.000, wenn Sie unverheiratet sind, 250.000, wenn Sie ein verheirateter Fugenschreiber oder qualifizierende Witwe oder Witwer sind, oder 125.000, wenn Sie Verwenden Sie verheiratete Einreichung separater Status. Der Betrag, der mit der 3,8-Steuer getroffen wird, ist der kleinere von: (1) Ihr Netto-Kapitalertrag oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI die anwendbare Schwelle von oben übersteigt. Zu diesem Zweck ist MAGI definiert als Ihr reguläres bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) aus der letzten Zeile auf Seite 1 Ihres Formulars 1040 plus bestimmtes ausgeschlossenes ausländisches Einkommen netto von bestimmten Abzügen und Ausschlüssen (die meisten Leute sind nicht von diesem Add - zurück). Strategien zur Minimierung der Steuer müssen auf das richtige Ziel zielen Wie bereits erwähnt, die neue 3.8 Medicare Steuer trifft die kleinere von: (1) Ihr Nettoeinkommen Einkommen oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI überschreitet die anwendbare Schwelle. Daher müssen Planungsstrategien auf das richtige Ziel ausgerichtet sein, um die gewünschte Wirkung zu haben, um Ihre Exposition gegenüber der Steuer zu vermeiden oder zu minimieren. Wenn Ihr Netto-Kapitalertragsbetrag niedriger ist als Ihr übermäßiger MAGI-Betrag, haftet Ihr Exposure gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem Netto-Kapitalertrag. So sollten Sie sich zuerst auf Strategien konzentrieren, die das Nettoeinkommen reduzieren. In meinem nächsten Artikel gibt Ill einige spezifische Strategien, um genau das zu tun. Natürlich werden auch einige Strategien, die das Nettoeinkommen reduzieren, MAGI reduzieren. Wenn ja, das kann nicht schaden. Wenn Ihr überschüssiger MAGI-Betrag niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertragsbetrag, haftet Ihr Exposure gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem MAGI. So solltest du dich zuerst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren. In meinem nächsten Artikel versorgen wir einige. Natürlich werden einige Strategien, die MAGI reduzieren, auch das Nettoeinkommen reduzieren. Wenn ja, das kann nicht schaden. Beispiel 1: Ausrichtung des Nettoinvestitionseinkommens Im Jahr 2013 werden Sie und Ihr Ehepartner gemeinsam einreichen. Es sei denn, dass etwas zwischen jetzt und Jahresende wechselt, erwarten Sie 450.000 MAGI, die 150.000 des Nettoeinkommens einbeziehen werden. Sie werden die 3,8 Medicare-Steuer auf alle 150.000 Ihrer Netto-Kapitalerträge zu schulden, weil dieser Betrag ist der kleinere von: (1) Ihre überschüssige MAGI von 200.000 (450.000 - 250.000 Schwelle für gemeinsame Filer) oder (2) Ihr Nettoeinkommen Einkommen von 150.000 . Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 5.700 (3.8 x 150.000) sein. Ihr Engagement in der 3,8-Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem Netto-Einkommensniveau ab, da diese Zahl niedriger ist als Ihr überschüssiges MAGI. Deshalb sollten Sie sich zunächst auf Strategien konzentrieren, die das Nettoeinkommen reduzieren. Zum Beispiel könnten Sie einige Verlierer-Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten verkaufen, um frühere Gewinne aus diesen Konten auszugleichen. Im Gegensatz dazu würden Strategien, die Ihre MAGI senken würde nicht reduzieren Ihre Exposition gegenüber der 3,8 Steuer, es sei denn, diese Strategien reduzieren Ihre MAGI durch eine ganze Menge. Zum Beispiel würde ein zusätzlicher 15.000 abzugsfähiger Beitrag zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestandskonto nicht allein die Exposition gegenüber der 3,8-Steuer reduzieren. Beispiel 2: Targeting MAGI. Im Jahr 2013 werden Sie als unverheiratete Person einreichen. Es sei denn, dass etwas zwischen jetzt und Jahresende wechselt, erwarten Sie, dass 300.000 MAGI, die 125.000 der Netto-Kapitalerträge enthalten werden. Sie werden die 3.8 Medicare Steuer auf 100.000 schulden, weil das der kleinere von: (1) Ihr überschüssiges MAGI von 100.000 (300.000 - 200.000 Schwelle für einzelne Filer) oder (2) Ihr Nettoeinkommen von 125.000 ist. Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 3.800 (3.8 x 100.000) sein. Ihre Exposition gegenüber der Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem MAGI-Niveau ab, weil Ihre überschüssige MAGI-Nummer niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertrag. Deshalb sollten Sie sich zuerst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren würden. Zum Beispiel würde die Bereitstellung von 15.000 zusätzlichen abzugsfähigen Beiträgen zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konten Ihre MAGI um 15.000 reduzieren und damit den Treffer aus der 3,8 Steuer reduzieren. Der Verkauf von Verlierer-Wertpapieren von Ihrem steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten, um frühere Gewinne aus diesen Konten auszugleichen, würde auch Ihren MAGI reduzieren. Bleiben Sie Tuned für spezifische Strategien In meinem nächsten Artikel, Ill decken einige spezifische kurzfristige und langfristige Strategien, die Sie verwenden können, um zu reduzieren oder vielleicht sogar vollständig zu beseitigen Ihre Exposition gegenüber der neuen 3,8 Steuer. Bleiben Sie dran Copyright cop2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt. Intraday-Daten verzögert je Austauschanforderungen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Zitate sind in der örtlichen Börse Zeit. Echtzeit-Enddaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Status. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60 Minuten verspätet. Alle Zitate sind in der örtlichen Börsenzeit. Keine Ergebnisse gefundenEine Investitions-Einkommenssteuer Was ist die Nettoinvestitionssteuer Die Netto-Kapitalertragsteuer ist ein Zuschuss in Höhe von 3,8 auf einer Basis von Erträgen, die der kleinere von einem39s ist: Modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen über dem Schwellenwert oder Nettoinvestition Einkommen. Dies ist ein Übermaß in dem Sinne, dass es eine Steuerverantwortung neben der Bundeseinkommensteuer ist. Die Berechnung der Nettoinvestitionssteuer für Einzelpersonen ist ein Vier-Schritt-Prozess. Berechnen Sie, wie viel modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) die jeweilige Schwelle überschreitet. Berechnen Sie den Nettoertragsertrag für das Jahr. Nehmen Sie die kleineren der Beträge in Schritt 1 oder in Schritt 2. Multiplizieren Sie den Betrag in Schritt 3 mit 3,8 (der Nettoinvestitionssteuersatz). Wer unterliegt der Nettoinvestitionssteuer Die Nettoinvestitionssteuer wird auf Einzelpersonen, Grundstücke und Trusts verhängt. Für Einzelpersonen gilt die Nettoinvestitionssteuer für US-Bürger und ansässige Ausländer. Die Nettoinvestitionssteuer nicht für nicht ansässige Ausländer gelten, es sei denn, ein gebietsfremder fremder Ausländer wählt als Steuerbegünstigter in den USA ansässig. Die Netto-Kapitalertragsteuer gilt auch für Grundstücke und Trusts, wenn der Vermögensgegenstand oder das Trust39s das Bruttoeinkommen für das Jahr über dem Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt. Dieser Artikel konzentriert sich auf die Netto-Kapitalertragsteuer für Einzelpersonen. Weitere Informationen darüber, wie diese Steuer für Grundstücke und Trusts gilt, finden Sie unter Anwendung der neuen Nettoinvestitionssteuer auf Trusts and Estates (The Tax Adviser). Wann kommt die Nettoinvestitions-Ertragssteuer an Die Nettoinvestitions-Ertragssteuer gilt, wenn der modifizierte bereinigte Bruttoertrag für das Jahr die folgenden Schwellen überschreitet: Nettoinvestitions-Ertragsteuer-Schwellenwerte Anmerkung: Diese Schwellenwerte sind nicht für die Inflation indiziert. Diese Beträge bleiben von Jahr zu Jahr gleich, es sei denn, der Kongress ändert diese Beträge durch neue Gesetze ausdrücklich. Geändertes bereinigtes Bruttoeinkommen Modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) für die Zwecke der Nettoinvestitionssteuer ist das Bruttoeinkommen für das Jahr, wobei der ausländische Einkommensausschluss zurückgezahlt wird, abzüglich etwaiger Abzüge, die nach den Regeln für den ausländischen Verdienst nicht zugelassen wurden Einkommensausschluss. Steuerpflichtige, die in kontrollierte ausländische Gesellschaften und passiv ausländische Investmentgesellschaften investieren, müssen möglicherweise weitere Änderungen an dem bereinigten Bruttoeinkommen vornehmen. Einzelheiten siehe Abschnitt 1.1411-10 der endgültigen Treasury Regulations (T. D. 9644). Nettoinvestitionen Der Nettoertrag aus Kapitalanlagen besteht aus drei Einkommensarten und den damit verbundenen Abzügen. Zinsen, Dividenden, Annuitäten, Lizenzgebühren und Mieten (außer Mieten als Teil eines Handels oder Geschäfts). Erträge aus einem Handel oder Geschäft, das passive Einkommen, oder Erträge aus einem Geschäftshandel Finanzinstrumente oder Rohstoffe abgeleitet. Nettoveräußerungsgewinne (ausgenommen Gewinne aus Eigentum oder Gewerbe). Abzüge, die Netto-Kapitalerträge reduzieren, sind: Abzüge im Zusammenhang mit der Herstellung von Miet - und Lizenzeinnahmen Abzüge im Zusammenhang mit der Erwerb von Geschäftseinkommen Strafen bei vorzeitigem Rückzug der Einsparungen Investitionen Zinsaufwendungen Verschiedene Investitionsaufwendungen Der Teil der staatlichen Einkommensteuer, der sich auf Netto-Kapitalerträge bezieht Schadensersatz - und Diebstahlverluste Bezogen auf Eigentum, das verkauft oder entsorgt wurde. Einige dieser Abzüge sind bereits in den Kapitalertragszahlen enthalten. Mieteinnahmen. Lizenzeinnahmen, Betriebseinkommen und Nettoveräußerungsgewinne werden bereits ein Nettobetrag des Ergebnisses nach Abzug von Verlusten oder Verlusten berücksichtigt. Andere Abzüge sind jedoch nicht in diesen Nettozahlen enthalten, und so müssen sie gegen Kapitalerträge abgezogen werden, um zu einem Nettoertragsertrag zu gelangen. Diese getrennten Abzüge beinhalten die Strafe für den vorzeitigen Abzug von Spar-, Investitionszinsen, Investitionsaufwendungen. Staatliche Einkommensteuer, die auf Kapitalerträge und Unfall - und Diebstahlverluste im Zusammenhang mit Investment Properties ausgewiesen ist. Historischer Hintergrund Die Nettoinvestitionssteuer wurde im Rahmen des Health Care and Education Versöhnungsgesetzes von 2010, das zusammen mit dem Affordable Care Act, gesetzlich geregelt. Reformierte den Gesundheitsmarkt, indem sie Einzelpersonen eine Krankenversicherung abgeben oder eine Steuerstrafe zahlen musste. Diese Steuer wurde in dieser Gesetzgebung als Einkommensersatz einbezogen. Zu dem Zeitpunkt, als die Gesetzgebung verabschiedet wurde, schätzte der Gemeinsame Ausschuss für die Besteuerung, dass die Nettoeinkommenssteuer zusammen mit der zusätzlichen Medicare-Steuer im Jahr 2013 weitere 20,5 Milliarden Steuereinnahmen generieren würde, im ersten Jahr, in dem der Zuschuss in Kraft treten würde . Im Laufe des zehnjährigen Zeitraums von 2010 bis 2019 wird der Gemeinsame Ausschuss für die steuerliche Schätzung dieses Zuschusses um weitere 210,2 Milliarden an Steuereinnahmen generieren. (Quelle: JCX-17-10 pdf.) Wo ist die Steuer Einnahmen aus dem Unearned Einkommen Medicare Beitrag Steuer gehen Der offizielle Name der Nettoeinkommen Einkommensteuer ist die Unearned Einkommen Medicare Beitragssteuer. Der offizielle Name deutet darauf hin, dass die Steuereinnahmen verwendet werden, um Medicare zu finanzieren. Allerdings gehen die Einnahmen aus der Nettoinvestitionssteuer in den Nominalfonds ein. In ihrer Zusammenfassung des neuen Medicare-Übereinkommens weist der Gemeinsame Ausschuss für die Besteuerung darauf hin, dass die Übertragung der durch diese Bestimmung verhängten Steuer vom Generalfonds des United States Treasury auf einen Trust Fund34 (Allgemeine Erläuterung der Steuergesetzgebung) vorgesehen ist In dem 111. Kongress, JCS-2-11, pdf, Seite 363). Die IRS bekräftigt diesen Punkt in ihrer vorgeschlagenen Regelung, die dieses neue Steuerrecht interpretiert. In ihrer Präambel der Verordnungen sind die IRS-Staaten, 34Amounts, die nach § 1411 gesammelt wurden, nicht für den Medicare Trust Fund34 (REG-130507-11, pdf, Seite 5) bestimmt. So ist das Wort 34Medicare34 im offiziellen Namen dieser Steuerregelung irreführend. Die Nettoeinkommenssteuer, die die Phrase von der IRS auf Steuerform 8960 verwendet wird, ist ein besserer Name für diese Steuer. Formulare, Anleitungen und Informationen über die Nettoinvestitionssteuer Die Nettoerträge aus Kapitalanlagen und die Nettoinvestitionssteuer werden nach dem Formular 8960 berechnet. Vollständige ProductADP Forschungsinstitut IRS Issues Endgültige Verordnungen über Nettoinvestitionen Einkommenssteuer IRS Fragen Endgültige Verordnungen über ldquoNet Investition Incomerdquo Steuer Unter den steuerlichen Bestimmungen, die in der 2010 Affordable Care Act enthalten war eine signifikante neue Steuer auf die Kapitalerträge von Einkommen Einkommen. Die zusätzliche 3,8 Einkommensteuer ist die Summe aus dem 2.9 Medicare Steuersatz plus die neue .9 FICA Steuer auf die Löhne der hohen Einkommensverdiener. Die neue Steuer gilt für ldquoNet Investment Incomerdquo, die im Jahr 2013 und später Jahren erworben wurde. So müssen die Steuerzahler die Steuer erstmals auf ihre Steuererklärungen von 2013 melden. Die endgültigen Regeln (zusammen mit einigen neuen vorgeschlagenen Verordnungen) über die Kapitalertragsteuer wurden am 2. Dezember 2013 veröffentlicht. Sie führen die günstige Behandlung von leistungsorientierten Erträgen vor und klären mehrere Fragen, die die Beteiligung der Mitarbeiterbeteiligung (ESOP) betreffen. Wer ist abhängig von der Steuer Einzelpersonen, die (1) US-Bürger und Einwohner sind, mit (2) ldquonet Kapitalerträge, rdquo und (3) modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellen (nicht für Inflation indiziert) unterliegen der zusätzlichen Steuer : Verheiratete Einreichung Gemeinsam verheiratete Einreichung Einzelne oder Haupt des Haushaltes Was ist Nettoinvestitionsertrag Im Allgemeinen enthalten die Kapitalanlageerträge Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, steuerpflichtige Ausschüttungen aus nichtqualifizierten Annuitäten, Erträge aus Unternehmen, die am Handel mit Finanzinstrumenten beteiligt sind Rohstoffe und Einkommen aus passiven Aktivitäten. Allerdings sind Erträge, die im ordentlichen Kurs eines aktiven Handels oder Geschäftsverkehrs abgeleitet werden, in der Regel befreit. Zur Ermittlung des Nettoertragsertrags werden die Kapitalerträge durch bestimmte Aufwendungen, die den Erträgen ordnungsgemäß zurechenbar sind, einschließlich der Erträge aus Kapitalerträgen, Anlageberatungs - und Vermittlungsgebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - oder Lizenzeinnahmen sowie staatlichen und lokalen Einkommenssteuern reduziert. Allerdings warten die Steuerberater noch auf weitere IRS-Leitlinien, wie man bestimmte Ausgaben und Abschreibungen für die staatlichen und lokalen Steuern berechnet, die bei der Berechnung der Steuer von den Kapitalerträgen abgezogen werden können. Die Steuer gilt nicht für Einkünfte, die vom Bruttoeinkommen für reguläre Einkommensteuerzwecke ausgeschlossen sind (z. B. steuerbefreite Zinsen, Lebensversicherungserlöse und gewisse Gewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes). Im Allgemeinen sind alle Löhne, Selbstständige Einkommen (z. B. Directors Gebühren und Versicherungsagenten Provisionen), Unterhalt und Sozialversicherung Vorteile sind ebenfalls befreit. Wie wird das Ruhestandseinkommen behandelt Alle Einnahmen aus ndash und allen Ausschüttungen aus ndash steuerbegünstigten Ruhestandsplänen (Pläne in den Abschnitten 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) und 457 (b) ), Und von IRAs (traditionell, Roth, SEP, SARSEP und SIMPLE), sind befreit. Hierbei handelt es sich um vertrauenswürdige Ausschüttungen (z. B. Kreditzusagen, Roth-Conversions), Korrekturverteilungen (z. B. Ldquoexcess Deferralrdquo-Versagen, Überschuss IRA-Beiträge) und jeglicher Betrag, der nicht als Verteilung behandelt wird, sondern ansonsten im Bruttoeinkommen aus einer IRA oder einem qualifizierten Plan enthalten ist (ZB PS 58 Kosten aus der Lebensversicherung). Die endgültigen Regeln klären in günstiger Weise mehrere Fragen, die die Arbeitgeberbestände betreffen, die unter ESOPs und anderen qualifizierten Plänen gehalten werden. Speziell ndash Qualifizierte Dividenden auf Arbeitgeberbestände, die unter ESOPs gehalten werden und die vom Arbeitgeber nach § 404 (k) abzugsfähig sind, unterliegen nicht der neuen Steuer (auch wenn andere Dividenden), wenn sie an die Teilnehmer verteilt werden. Nach der Ausschüttung des Arbeitgeberbestandes unterliegen die auf die Aktie gezahlten Dividenden der zusätzlichen Steuer. LdquoNet unrealisierte Wertschätzungrdquo (ldquoNUArdquo) auf Arbeitgeberbestände ist zum Zeitpunkt der Ausschüttung der Aktie in einer qualifizierten Ausschüttung ndash typischerweise in einer Gesamtverteilung oder in dem Umfang, in dem die Aktie mit nachrangigen Arbeitnehmerbeiträgen erworben wurde, ausgeschlossen. Solche ldquoNUArdquo ist auch von der Steuer auf Netto-Kapitalerträge ndash befreit, auch wenn es später besteuert wird, wenn die Aktie verkauft wird. Allerdings unterliegt jede Wertminderung, die nach der Ausschüttung erwirtschaftet wird, der neuen Steuer. Es ist wichtig zu beachten, dass, auch wenn einige der qualifizierten Pläne Kapitalerträge unter den unabhängigen Betriebseinkommensteuerregelungen steuerpflichtig sind (z. B. Mieteinnahmen aus einer Leveraged Immobilienanlage nach Code Section 514), gilt die neue Steuer nicht für den Plan . Dasselbe gilt für Einkünfte, die von freiwilligen Arbeitnehmerrsquo Begünstigten (VEBAs) und anderen Trusts, die nach § 501 des Code ndash befreit sind, sowie gesundheitliche Sparkonten und qualifizierte Studiengebührenkonten erhoben werden. Wie wird die Steuer berechnet Die Steuer entspricht 3,8 mal der kleinere von (i) eine Steuerzahler angepasst Bruttoeinkommen Schwelle, oder (ii) Netto-Kapitalerträge. Einige Beispiele ndash Steuerzahler, ein einziger Filer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinne. Steuerpflichtige modifizierte angepasst Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzlichen Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Nettoinvestitionssteuer. Wenn ein einzelner Steuerpflichtiger stattdessen 195.000 Löhne und 15.000 Kapitalerträge (insgesamt AGI von 210.000) hat, würden 10.000 der Kapitalerträge der neuen Steuer-ndash für eine zusätzliche Steuer von 380 unterworfen sein. Wie wird die Steuer gemeldet und bezahlte Zahler von Netto-Kapitalerträge sind nicht verpflichtet, die Steuer zurückzuhalten. Ein Einzelbericht berichtet und zahlt die Steuer mit seinem Formular 1040. Die endgültigen Regeln bestätigen, dass die Steuer auch den geschätzten steuerlichen Bestimmungen unterliegt, einschließlich etwaiger Strafen für die Unterzahlung für 2013 (sowie zukünftige Jahre). Wenn also ein wesentlicher Betrag des Nettoertragsertrags erwartet wird, sollte der Steuerpflichtige entweder die Einkommensteuereinziehung (Formular W-4W-4P) erhöhen oder geschätzte Steuerzahlungen vornehmen, um Unterzahlungsstrafen zu vermeiden. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die neuen Regeln eine klare Linie darstellen, die sicherstellt, dass Einkommen im Zusammenhang mit der Entschädigung für Dienstleistungen ndash und den steuerbegünstigten Ruhestands-, Bildungs - und Gesundheitsprogrammen ndash nicht der zusätzlichen Belastung der neuen Steuer unterliegen. Allerdings kann die neue Steuer häufig auf zwei Einkommen Paare mit Kapitalerträge gelten. Angesichts der neuen Steuer können die Arbeitgeber ihre qualifizierten und Ruhestandsprogramme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie so steuerlich wie möglich sind. ADP Compliance Resources ADP unterhält ein Personal von engagierten Fachleuten, die bundesstaatliche und staatliche Gesetzgebungs - und Regulierungsmaßnahmen, die die beschäftigungsbezogene Personal-, Lohn-, Steuer - und Nutzenverwaltung betreffen, sorgfältig überwachen und dafür sorgen, dass ADP-Systeme aktualisiert werden, wenn sich die relevanten Gesetze entwickeln. Für die neuesten auf, wie Bundes-und staatlichen Steuerrecht Änderungen können Auswirkungen auf Ihr Unternehmen, besuchen Sie die Eye on Washington Web-Seite befindet sich bei adpregulatorynews. ADP engagiert sich für die Unterstützung von Unternehmen mit erhöhten Compliance-Anforderungen, die sich aus der sich rasch entwickelnden Gesetzgebung ergeben. Unser Ziel ist es, Ihren administrativen Aufwand über das gesamte Spektrum der beschäftigungsbezogenen Lohn - und Gehaltsabrechnung, Steuern, HR und Leistungen zu minimieren, damit Sie sich auf das Geschäft konzentrieren können. Diese Informationen werden zur Verfügung gestellt, um Ihr Verständnis der Auswirkungen bestimmter regulatorischer Anforderungen zu unterstützen und sollten nicht als Steuer - oder Rechtsberatung ausgelegt werden. Solche Informationen sind von Natur aus revision und dürfen nicht die aktuellsten verfügbaren Informationen sein. ADP ermutigt die Leser, sich mit entsprechenden Rechts - und Steuerberatern zu beraten. Bitte beachten Sie, dass Anrufe von und von ADP überwacht oder aufgezeichnet werden können. Wenn Sie Fragen zu unseren Dienstleistungen haben, rufen Sie bitte 855-466-0790 an. ADP, Inc. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 Das ADP-Logo, ADP und Im Geschäft Ihres Erfolgs sind eingetragene Warenzeichen von ADP, Inc. Letzte Aktualisierung: 12. Februar 2014 Durchsuchen Forschung Nach Organisation Größe: Fragen und Antworten auf der Nettoinvestitionssteuern Grundlagen der Nettoinvestitionssteuer 1. Was ist die Nettoinvestitionssteuer (NIIT) Die Nettoinvestitionssteuer wird durch Ziffer 1411 des Internal Revenue Code verhängt. Der NIIT gilt mit einem Zinssatz von 3,8 auf bestimmte Nettoerträge aus Einzelpersonen, Grundstücken und Trusts, die Einkünfte über den gesetzlichen Schwellenwerten haben. 2. Wann wurde die Net Investment Investitionssteuer in Kraft getreten Die Net Investment Investitionssteuer trat am 1. Januar 2013 in Kraft. Der NIIT wirkt sich auf Ertragsteuererklärungen von Einzelpersonen, Grundstücken und Trusts aus, beginnend mit dem ersten Steuerjahr, das am (oder nachher) beginnt ) 1. Januar 2013. Es wirkt sich nicht auf die Einkommensteuererklärungen für das 2012 steuerpflichtige Jahr, das im Jahr 2013 eingereicht wurde. Wer schuldet der Nettoinvestitionssteuer 3. Was Einzelpersonen unterliegen der Nettoinvestitionssteuer Einzelpersonen werden die Steuer schulden, wenn sie haben Nettoinvestitionserträge und haben auch angepasstes Bruttoeinkommen über folgende Schwellenwerte geändert: Die Steuerpflichtigen sollten sich darüber im Klaren sein, dass diese Schwellenwerte nicht für die Inflation indiziert sind. Wenn Sie eine Person sind, die von Medicare Steuern befreit ist, können Sie immer noch der Net Investment Investitionssteuer unterliegen, wenn Sie Net Investment Income haben und haben auch angepasstes Bruttoeinkommen über die anwendbaren Schwellenwerte geändert. 4. Was ist ein angepasstes Bruttoeinkommen für Zwecke der Nettoinvestitionssteuer für die Nettoinvestitionssteuer, das veränderte bereinigte Bruttoeinkommen ist angepasstes Bruttoeinkommen (Formular 1040, Zeile 37) erhöht um den Unterschied zwischen den Beträgen, die vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen sind 911 (a) (1) und die Höhe der Abzüge (berücksichtigt bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens) oder Ausschlüsse, die gemäß § 911 Buchst. D (6) für die in § 911 (a) (1) beschriebenen Beträge nicht zulässig sind. Im Falle von Steuerpflichtigen mit Einkünften aus kontrollierten ausländischen Kapitalgesellschaften (CFCs) und passiven ausländischen Investmentgesellschaften (PFICs) können sie zusätzliche Anpassungen an ihre AGI haben. Siehe Abschnitt 1.1411-10 (e) der endgültigen Vorschriften. 5. Was Einzelpersonen nicht unter die Nettoinvestitionssteuer sind, sind nicht ansässige Ausländer (NRB) nicht der Nettoinvestitionssteuer unterworfen. Wenn eine NRB mit einem US-Bürger oder Wohnsitz verheiratet ist und eine Wahl nach § 6013 (g) oder 6013 (h) getroffen hat oder beabsichtigt ist, als ein ansässiger Ausländer für die Einreichung als Verheirateter Einreichung zu behandeln, Die endgültigen Regelungen geben diesen Paaren besondere Regeln und einen entsprechenden Abschnitt 6013 (g) (h) Wahl für den NIIT. Ein Dual-Resident-Individuum im Sinne der Regulierung 301.7701 (b) -7 (a) (1), der bestimmt, dass er oder sie in einem ausländischen Land für steuerliche Zwecke in Übereinstimmung mit einem Einkommensteuervertrag zwischen den Vereinigten Staaten ansässig ist Und das ausländische Land und behauptet Vorteile des Vertrages als Nicht-Resident der Vereinigten Staaten gilt als NRA für Zwecke der NIIT. Eine Dual-Status-Person, die in den Vereinigten Staaten für einen Teil des Jahres und eine NRB für den anderen Teil des Jahres ansässig ist, unterliegt dem NIIT nur in Bezug auf den Teil des Jahres, in dem die Person ein ist Vereinigte Staaten ansässig. Der Schwellenwert (in 3 oben beschrieben) wird nicht reduziert oder für einen Dual-Status-Bewohner angerechnet. 6. Welche Vermögensgegenstände und Trusts unterliegen den Nettoinvestitionssteuer - und Trusts, unterliegen der Nettoinvestitionssteuer, wenn sie das Nettoinvestitionsergebnis nicht ausgeschüttet haben und auch das Bruttoeinkommen über den Dollarbetrag, bei dem die höchste Steuerklasse für ein Vermögensgegenstand oder Treuhand in diesem steuerpflichtigen Jahr nach § 1 Buchstabe e) (für Steuerjahr 2013 beträgt dieser Schwellenwert 11.950). Im Allgemeinen wird der Schwellenbetrag für das kommende Jahr von IRS aktualisiert, wobei jeder Fall ein Einkommensverfahren ist. Für 2014 beträgt der Schwellenwert 12.150 (siehe Rev. Proc. 2013-35). Es gibt spezielle Berechnungsregeln für bestimmte einzigartige Arten von Trusts, wie z. B. Qualified Funeral Trusts, Charitable Remainder Trusts und Electating Small Business Trusts, die in den endgültigen Vorschriften zu finden sind (siehe unten 20). 7. Welche Vermögensgegenstände und Trusts unterliegen nicht der Nettoinvestitionssteuer Die folgenden Trusts unterliegen nicht der Net Investment Income Tax: Trusts, die von den Einkommenssteuern befreit sind, die durch Untertitel A des Internal Revenue Code (z. B. Wohltätigkeitsfonds und qualifizierte Ruhestandsplätze, die nach § 501 von der Steuer befreit sind, und Wohltätigkeitsverweigerungen, die nach § 664 von der Steuer befreit sind. Ein Vertrauens - oder Erbschaftsgut, in dem alle nicht abgelaufenen Interessen einem oder mehreren der in § 170 Buchst. C Ziffer 2 Buchstabe B beschriebenen Zwecke gewidmet sind. Trusts, die unter den Abschnitten 671-679 als Grantor Trusts klassifiziert werden. Trusts, die nicht als Trusts für föderale Einkommensteuerzwecke eingestuft werden (z. B. Real Estate Investment Trusts und Common Trust Funds). Wahl Alaska Native Settlement Trusts. Perpetual Care (Friedhof) vertraut. Was ist im Nettoinvestitionsergebnis enthalten 8. Was im Nettoinvestitionsergebnis enthalten ist Im Allgemeinen enthalten die Kapitalanlageerträge, aber nicht beschränkt auf: Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, nicht qualifizierte Annuitäten, Erträge aus beteiligten Unternehmen Im Handel mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen und Unternehmen, die passive Tätigkeiten an den Steuerpflichtigen sind (im Sinne von § 469). Um Ihr Nettoinvestitionsergebnis zu berechnen, werden Ihre Kapitalerträge um bestimmte, dem Ertrag zurechenbare Aufwendungen reduziert (siehe unten 13). 9. Was sind einige gemeinsame Arten von Einkommen, die nicht Nettoinvestitionen Einkommen Löhne, Arbeitslosenunterstützung Betriebseinkommen aus einem nicht passiven Geschäft, Sozialversicherung Vorteile, Unterhalt, steuerbefreite Zinsen, Selbständige Einkommen, Alaska Permanent Fund Dividenden (siehe Rev. Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) und Ausschüttungen bestimmter qualifizierter Pläne (die in den Abschnitten 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408, 408A oder 457 (b)) beschriebenen. 10. Welche Gewinne sind im Nettoinvestitionsergebnis enthalten. Soweit Gewinne nicht anderweitig durch Kapitalverluste ausgeglichen werden, sind folgende Gewinne übliche Beispiele für Gegenstände, die bei der Berechnung des Nettoinvestitionsertrags berücksichtigt wurden: Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen , Und Investmentfonds Kapitalgewinnausschüttungen aus Investmentfonds Gewinne aus dem Verkauf von Investment-Immobilien (einschließlich Gewinn aus dem Verkauf eines zweiten Hauses, die nicht ein primärer Wohnsitz ist). Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen an Partnerschaften und S-Gesellschaften (soweit der Partner oder Gesellschafter ein passiver Eigentümer war). Siehe Abschnitt 1.1411-7 der vorgeschlagenen Verordnungen von 2013. 11. Gilt diese Steuer für den Erwerb eines persönlichen Wohnsitzes. Die Net Investment Investitionssteuer gilt nicht für einen Betrag, der aus dem Bruttoeinkommen für reguläre Einkommensteuerzwecke ausgeschlossen ist. Der vorbestehende gesetzliche Ausschluss in Ziffer 121 befreit die ersten 250.000 (500.000 im Falle eines Ehepaares) des Gewinns, der bei der Veräußerung eines Hauptwohnsitzes aus dem Bruttoeinkommen für regelmäßige Einkommensteuerzwecke und damit aus dem NIIT anerkannt wurde. Beispiel 1 . A, ein einziger Filer, verdient 210.000 Löhne und verkauft seinen Hauptwohnsitz, den er in den letzten 10 Jahren für 420.000 besitzt und dort wohnte. Als Kostenbasis im Haus ist 200.000. Wie realisierte Gewinn auf den Verkauf ist 220.000. Nach § 121 kann A bis zu 250.000 Gewinn aus dem Verkauf ausschließen. Da dieser Gewinn für reguläre Einkommensteuerzwecke ausgeschlossen ist, ist er auch zur Ermittlung des Nettoinvestitionsertrags ausgeschlossen. In diesem Beispiel gilt die Net Investment Investitionssteuer nicht für den Gewinn aus dem Verkauf von As home. Beispiel 2 B und C, ein Ehepaar, das gemeinsam einreicht, verkaufen ihre Hauptwohnsitz, dass sie im Besitz und für die letzten 10 Jahre für 1,3 Millionen wohnten. B und Cs Kosten Basis in der Heimat ist 700.000. B und Cs realisiert Gewinn auf den Verkauf ist 600.000. Der anerkannte Gewinn, der regelmäßigen Einkommensteuern unterliegt, beträgt 100.000 (600.000 realisierter Gewinn abzüglich der 500.000 Abschnitt 121 Ausschluss). B und C haben 125.000 der anderen Nettoinvestitionen, die B und Cs insgesamt Nettoinvestition Einkommen auf 225.000 bringt. B und Cs modifiziert angepasst Bruttoeinkommen ist 300.000 und überschreitet den Schwellenwert von 250.000 bis 50.000. B und C unterliegen NIIT auf dem kleineren von 225.000 (Bs Net Investment Income) oder 50.000 (der Betrag B und Cs geändert angepasst Bruttoeinkommen übersteigt die 250.000 verheiratete Einreichung gemeinsame Schwelle). B und C die Nettoinvestitionssteuer von 1.900 (50.000 X 3.8). Beispiel 3 D, ein einziger Filer, verdient 45.000 in den Löhnen und verkauft ihre Hauptwohnsitz, dass sie im Besitz und wohnte für die letzten 10 Jahre für 1 Million. Ds Kosten Basis in der Heimat ist 600.000. Ds realisierte Gewinn auf den Verkauf ist 400.000. Der anerkannte Gewinn, der regelmäßigen Ertragsteuern unterliegt, beträgt 150.000 (400.000 realisierte Gewinne abzüglich der 250.000 Abgrenzung 121 Ausschluss), die auch Net Investment Income ist. Das veränderte bereinigte Bruttoeinkommen beträgt 195.000. Da Ds das bereinigte Bruttoeinkommen unter dem Schwellenwert von 200.000 liegt, schuldet D keine Nettoinvestitionssteuer. 12. Enthält das Nettoinvestitionsergebnis Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne meiner Kinder, die ich auf meinem Formular 1040 unter Verwendung des Formulars 8814 berichte. Die Beträge des Nettoinvestitionsertrags, die auf Ihrem Formular 1040 aufgrund des Formulars 8814 enthalten sind, sind bei der Berechnung Ihres Netto enthalten Investitionserträge. Die Berechnung Ihres Nettoinvestitionsertrags beinhaltet jedoch keine (a) Beträge, die von Ihrem Formular 1040 ausgeschlossen sind, aufgrund der Schwellenbeträge auf Formular 8814 und (b) Beträge, die den Alaska Permanent Fund Dividenden zuzurechnen sind. 13. Welche Investitionsaufwendungen sind bei der Berechnung von NII abzugsfähig. Um das Nettoinvestitionsergebnis zu erzielen, wird das Bruttoinvestitionsergebnis (Posten 7-11) durch Abzüge reduziert, die den Posten des Bruttoinvestitionsertrags ordnungsgemäß zugeordnet sind. Beispiele für Abzüge, von denen ein Teil des Bruttoinvestitionsertrags ordnungsgemäß zugewiesen werden kann, umfassen Investitionszinsaufwendungen, Anlageberatungs - und Vermittlungsgebühren, Aufwendungen für Miet - und Lizenzeinnahmen, Steueraufwandsentgelte, Treuhandkosten (im Falle eines Nachlasses oder Vertrauen) und staatliche und lokale Einkommenssteuern. 14. Muss ich sowohl die 3,8 Net Investment Investitionssteuer und die zusätzlichen .9 Medicare Steuer bezahlen Sie können unterliegen beide Steuern, aber nicht auf die gleiche Art von Einkommen. Die 0,9 Zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Einzelpersonen Löhne, Entschädigung und Selbständigkeit Einkommen über bestimmte Schwellenwerte, aber es gilt nicht für Einkommen Posten in Net Investment Income enthalten. Sehen Sie mehr Informationen über die zusätzliche Medicare Steuer. Wie wird die Nettoinvestitions-Einkommenssteuer gemeldet und bezahlt 15. Wenn ich der Net Investment Investitionssteuer unterliege, wie werde ich berichten und die Steuer bezahlen Einzelpersonen, Grundstücke und Trusts werden Formular 8960 und Anweisungen zur Berechnung ihrer Net Investment Income Tax verwenden . Für Einzelpersonen wird die Steuer mit dem Formular 1040 gemeldet und bezahlt. Für Stände und Trusts wird die Steuer auf das Formular 1041 gemeldet und bezahlt. 16. Ist die Nettoinvestitionssteuer nach dem geschätzten Betrag Steuerrückstellungen Die Nettoinvestitionssteuer unterliegt den geschätzten Steuerrückstellungen. Individuals, estates and trusts that expect to be subject to the tax in 2013 or thereafter should adjust their income tax withholding or estimated payments to account for the tax increase in order to avoid underpayment penalties. For more information on tax withholding and estimated tax, see Publication 505, Tax withholding and Estimated Tax. 17. Can tax credits reduce my NIIT liability Any federal income tax credit that may be used to offset a tax liability imposed by subtitle A of the Code may be used to offset the NII. However, if the tax credit is allowed only against the tax imposed by chapter 1 of the Code (regular income tax), those credits may not reduce the NIIT. For example, foreign income tax credits (sections 27(a) and 901(a)) and the general business credit (section 38) are allowed as credits only against the tax imposed by chapter 1 of the Code, and therefore may not be used to reduce your NIIT liability. If you take foreign income taxes as an income tax deduction (versus a tax credit), some (or all) of the deduction amount may deducted against NII. 18. Does the tax have to be withheld from wages No, but you may request that additional income tax be withheld from your wages. Examples of the Calculation of the Net Investment Income Tax 19. Single taxpayer with income less than the statutory threshold. Taxpayer, a single filer, has wages of 180,000 and 15,000 of dividends and capital gains. Taxpayers modified adjusted gross income is 195,000, which is less than the 200,000 statutory threshold. Taxpayer is not subject to the Net Investment Income Tax. 20. Single taxpayer with income greater than the statutory threshold. Taxpayer, a single filer, has 180,000 of wages. Taxpayer also received 90,000 from a passive partnership interest, which is considered Net Investment Income. Taxpayers modified adjusted gross income is 270,000. Taxpayers modified adjusted gross income exceeds the threshold of 200,000 for single taxpayers by 70,000. Taxpayers Net Investment Income is 90,000. The Net Investment Income Tax is based on the lesser of 70,000 (the amount that Taxpayers modified adjusted gross income exceeds the 200,000 threshold) or 90,000 (Taxpayers Net Investment Income). Taxpayer owes NIIT of 2,660 (70,000 x 3.8). Additional Information 21. Other than these FAQs, is there additional information available about the Net Investment Income Tax Yes. You can find additional information about the NIIT in the 2013 final regulations and in a new 2013 proposed regulation published on Dec. 2, 2013. 22. The proposed regulations that were published on Dec. 5, 2012, are effective for tax years beginning after Dec. 31, 2013, but the Net Investment Income Tax went into effect on Jan. 1, 2013. May I rely on those proposed regulations, the proposed regulations published on Dec. 2, 2013, andor the final regulations, also published on Dec. 2, 2013, for guidance on the Net Investment Income Tax during 2013 Yes. For taxable years beginning before Jan. 1, 2014 (e. g. calendar year 2013), taxpayers may rely on the 2012 proposed regulations (published on Dec. 5, 2012), the 2013 proposed regulations (published on Dec. 2, 2013), or the 2013 final regulations (published on Dec. 2, 2013) for purposes of completing Form 8960. However, to the extent that taxpayers take a position in a taxable year beginning before Jan. 1, 2014 that is inconsistent with the final regulations, and such position affects the treatment of one or more items in a taxable year beginning after Dec. 31, 2013, then such taxpayer must make reasonable adjustments to ensure that their Net Investment Income Tax liability in the taxable years beginning after Dec. 31, 2013 is not inappropriately distorted. For example, reasonable adjustments may be required to ensure that no item of income or deduction is taken into account in computing net investment income more than once, and that carryforwards, basis adjustments and other similar items are adjusted appropriately. Page Last Reviewed or Updated: 13-Oct-2016